Повернення податку PIT у Польщі для українців: покрокова інструкція 2026

Якщо ви офіційно працюєте у Польщі, щомісяця з вашої зарплати автоматично утримується прибутковий податок. Але в кінці року виявляється, що частину цих грошей держава готова повернути. І більшість українців просто про це не знають — або знають, але не розуміють, що робити.

У цій статті — без зайвих формальностей: що таке PIT, хто може отримати повернення, скільки це реально і як зробити все крок за кроком.

Що таке PIT і чому може бути переплата

PIT (Podatek Dochodowy od Osób Fizycznych) — це польський прибутковий податок для фізичних осіб. Якщо ви працюєте офіційно, роботодавець щомісяця утримує аванс по податку (zaliczka na podatek) і перераховує його до бюджету замість вас.

Але цей аванс — лише приблизний розрахунок. Він не враховує ваші пільги, якщо ви їх не заявили, не враховує витрати, які можна відняти від доходу, і не завжди точно відображає реальну податкову картину за рік. Тому в кінці року треба подати річну декларацію PIT-37 і звірити: скільки утримали vs скільки мали утримати.

Результатів може бути два:

• Утримали більше, ніж треба — держава повертає різницю.
• Утримали менше — треба доплатити (це рідше, але буває).

За офіційними даними, більшість найманих працівників у Польщі отримують повернення. Для українців, особливо тих, хто не заявив пільги або почав роботу посеред року, сума може бути відчутною.

Хто має право на повернення

Повернення може отримати кожен, хто у звітному році:

• Офіційно працював у Польщі (umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło)
• Отримував дохід, з якого утримувався польський прибутковий податок
• Подав річну декларацію PIT-37

Гарна новина для українців: мати польське громадянство або постійне проживання не потрібно. Достатньо мати PESEL або NIP і офіційну роботу.

Важливий момент про резидентство. Якщо ви провели в Польщі більше 183 днів на рік — ви автоматично вважаєтесь податковим резидентом. Це дає право на повний набір пільг, але водночас означає, що ваш дохід з усіх джерел (у тому числі з України) теоретично підлягає декларуванню в Польщі. Між Польщею та Україною є угода про уникнення подвійного оподаткування — тобто двічі платити не доведеться, але про дохід з України повідомити треба.

Якщо провели менше 183 днів — ви нерезидент, і платите податок лише з польських доходів. Пільг у цьому випадку менше.

Ключові документи: PIT-11 і PIT-37

PIT-11 — довідка від роботодавця

PIT-11 — це довідка, яку роботодавець зобов’язаний видати кожному працівнику. Вона містить:

• Ваш сукупний дохід за рік (до відрахувань)
• Суму утриманого податку
• Суму відрахувань до ZUS (пенсійне, медичне страхування)

Роботодавець надсилає PIT-11 до 28 лютого наступного року — або особисто, або електронно через систему. Якщо ви не отримали документ — маєте право вимагати його письмово. Без PIT-11 заповнити декларацію складно (але можливо через систему Twój e-PIT, яка підтягує ці дані автоматично).

PIT-37 — ваша річна декларація

PIT-37 — основна форма річної декларації для найманих працівників. Ви берете дані з PIT-11, вносите пільги та витрати, на які маєте право, і система рахує: скільки ви мали заплатити і скільки заплатили фактично.

Якщо заплатили більше — різниця повертається на ваш рахунок.

Скільки можна повернути: реальні цифри

Польща використовує прогресивну ставку прибуткового податку:

• До 120 000 PLN на рік — ставка 12%
• Понад 120 000 PLN — ставка 32% (на суму понад ліміт)

Але головне — квота вільна від податку: 30 000 PLN на рік. Це означає, що перші 30 000 злотих річного доходу взагалі не оподатковуються. Якщо роботодавець щомісяця утримував податок без урахування цього звільнення — при подачі декларації все перерахується і різниця повернеться.

Приклад розрахунку

Припустимо, ви пропрацювали у Польщі 8 місяців і заробили 40 000 PLN за рік.

Реальний податок: (40 000 – 30 000) × 12% = 1 200 PLN

Якщо роботодавець щомісяця утримував аванс по 12% без урахування звільнення: 40 000 × 12% = 4 800 PLN утримано

Повернення: 4 800 – 1 200 = 3 600 PLN (~845 євро)

Це типова ситуація для людини, яка не заповнила PIT-2 (заява роботодавцю про врахування звільнення щомісяця). Декларація повертає всю цю переплату.

Пільги, які збільшують повернення

Окрім базового звільнення 30 000 PLN, є кілька пільг, які можуть суттєво збільшити суму повернення:

Ulga na dzieci — пільга на дітей

Якщо у вас є неповнолітні діти — ви маєте право зменшити суму податку:

• На 1-у і 2-у дитину — по 1 112,04 PLN на кожну за рік
• На 3-ю дитину — 2 000,04 PLN
• На 4-у і кожну наступну — 2 700 PLN

Важливо: пільга зменшує не дохід, а вже розрахований податок — тобто вона дуже вигідна. Для цього потрібно підтвердити, що ви виховуєте дітей (свідоцтво про народження, документ про опіку).

Ulga dla młodych — пільга для молодих

Якщо вам до 26 років — дохід до 85 528 PLN на рік взагалі не оподатковується. Ця пільга застосовується автоматично, але якщо роботодавець не врахував її — декларація все поверне.

Ulga rehabilitacyjna — пільга для людей з інвалідністю

Якщо ви або особа, яку ви утримуєте, має групу інвалідності — частину витрат на лікування, реабілітацію і спеціальне обладнання можна відняти від доходу.

Витрати на Інтернет

До 760 PLN на рік витрат на домашній Інтернет можна відняти від доходу — за наявності рахунку або договору на ваше ім’я.

1,5% на вибрану організацію

Не додаткова пільга, але корисна опція: ви можете вказати у декларації організацію (наприклад, українська благодійна організація у Польщі), і 1,5% від вашого розрахованого податку перейде їй. Ці гроші вже сплачені — вони просто перенаправляються замість того, щоб залишитися у держбюджеті.

Як подати декларацію: покроковий порядок

Спосіб 1 — Twój e-PIT (рекомендовано)

Twój e-PIT — це офіційний сервіс польської податкової служби на сайті podatki.gov.pl. Він автоматично підтягує ваші дані від роботодавця і підготовляє заповнену декларацію — вам залишається лише перевірити і підтвердити.

Кроки:

1. Зайдіть на podatki.gov.pl → оберіть “Twój e-PIT”
2. Авторизуйтесь. Найзручніший спосіб — через Profil Zaufany, який можна створити через польський онлайн-банкінг (PKO BP, mBank, ING, Santander, Pekao). Якщо є — просто вводите PESEL і дохід за попередній рік
3. Система покаже готову декларацію з даними від роботодавця. Перевірте цифри — чи все відповідає вашому PIT-11
4. Додайте пільги, якщо маєте право (діти, молодіжна пільга, Інтернет тощо)
5. Вкажіть IBAN вашого банківського рахунку для повернення — польський (26 цифр, починається на PL)
6. Підтвердіть і відправте. Збережіть PDF з UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) — це ваше підтвердження

Термін повернення при онлайн-подачі: 45 днів (зазвичай 2–3 тижні).

Спосіб 2 — паперова декларація в Urząd Skarbowy

Завантажте форму PIT-37 з podatki.gov.pl, заповніть вручну або в програмі e-pity.pl і здайте особисто або поштою до Urząd Skarbowy за місцем реєстрації.

Термін повернення: до 3 місяців. Цей спосіб повільніший, але підходить тим, хто не може авторизуватись в електронній системі.

Терміни подачі

• Система відкривається: 15 лютого (за доходи попереднього року)
• Дедлайн подачі: 30 квітня
• Подати раніше дедлайну — можна і рекомендується: повернення надходить швидше
• Пропустили дедлайн: штраф від 301,50 PLN. Але якщо подасте самостійно хоча б із запізненням — штраф зазвичай менший, ніж якщо податкова знайде вас сама

Що потрібно, якщо немає Profil Zaufany

Profil Zaufany — найзручніший спосіб увійти в систему, але не єдиний. Є альтернативи:

• Через банк: якщо у вас є рахунок у PKO BP, mBank, ING або іншому великому банку — можна створити Profil Zaufany прямо через їхній онлайн-банкінг за 5 хвилин
• По PESEL + дохід минулого року: якщо вже подавали декларацію раніше — система пускає через ці дані
• NIP + e-підпис: якщо немає PESEL, але є NIP — можна увійти через кваліфікований електронний підпис
• Через мобільний додаток mObywatel: зручно, якщо є польський банківський рахунок

Якщо не можете авторизуватись онлайн жодним способом — йдіть до Urząd Skarbowy особисто. Вони допоможуть або подадуть декларацію за вас.

Типові помилки, які коштують грошей

Не подали декларацію взагалі. Найдорожча помилка — просто нічого не робити. Якщо є переплата, вона не повернеться автоматично. Потрібно подати. Декларація залишається незапитаною — гроші залишаються у держбюджеті.

Не додали пільги. Навіть якщо у вас є діти або вам до 26 — система не додає ці пільги автоматично. Потрібно внести самостійно при перевірці декларації.

Вказали неправильний рахунок. Повернення прийде на рахунок, який ви вказали. Якщо він закритий або не на ваше ім’я — виникнуть проблеми. Завжди вказуйте свій актуальний польський IBAN.

Переплутали декларацію. PIT-37 — для найманих працівників. PIT-36 — для тих, хто має доходи з-за кордону або веде підприємницьку діяльність. Якщо отримували дохід лише від польського роботодавця — PIT-37.

Не врахували роботу в кількох місцях. Якщо протягом року мінялись роботодавці або паралельно мали кілька договорів — треба зібрати всі PIT-11 і внести дані по кожному. Система e-PIT підтягне їх автоматично, але варто перевірити.

Що робити, якщо PIT-11 не отримали

Роботодавець зобов’язаний видати PIT-11 до 28 лютого. Якщо цього не сталось:

• Зверніться до роботодавця письмово (email) з вимогою надати документ
• Перевірте в системі Twój e-PIT — часто дані від роботодавця вже там є, навіть якщо він не видав паперовий документ
• Якщо роботодавець відмовляється або не відповідає — зверніться до Urząd Skarbowy: вони можуть запросити дані від роботодавця самостійно

Коротка шпаргалка

Що	Деталі
Форма для найманих працівників	PIT-37
Довідка від роботодавця	PIT-11 (до 28 лютого)
Онлайн-сервіс	podatki.gov.pl → Twój e-PIT
Дедлайн подачі	30 квітня
Термін повернення (онлайн)	45 днів (зазвичай 2–3 тижні)
Термін повернення (папір)	До 3 місяців
Сума звільнення від податку	30 000 PLN/рік
Ставка податку	12% (до 120 000 PLN/рік)
Пільга на дітей (кожна 1–2)	1 112,04 PLN/рік
Пільга до 26 років	Без податку до 85 528 PLN/рік

Коли й як BestHelp може допомогти

Питання податків виникає тоді, коли ви вже офіційно влаштовані на роботу. Якщо ви тільки шукаєте офіційне місце з договором у Польщі — BestHelp допомагає знайти вакансію і впоратись з усіма документами від початку до кінця.

Про умови і реальні зарплати читайте в статті Зарплата та умови праці українців у Польщі. А якщо готові до першого кроку — перегляньте актуальні вакансії або телефонуйте: 093 554 72 96.

Часті запитання

Чи може українець повернути податок з Польщі?

Так. Якщо ви офіційно працювали в Польщі і з вашої зарплати утримувався прибутковий податок, ви маєте право подати річну декларацію PIT-37 і повернути переплату. Громадянство і постійна прописка для цього не потрібні — достатньо PESEL або NIP.

Скільки можна повернути з польського податку?

Залежить від ситуації. Перші 30 000 PLN річного доходу в Польщі звільнені від податку — якщо роботодавець не врахував це при утриманні авансів, уся переплата повертається при подачі декларації. Наприклад, при доході 40 000 PLN і переплаті — можна отримати назад до 3 600 PLN (~850 €). Додаткові пільги на дітей, молодіжна пільга — ще збільшують суму.

Яка форма декларації для найманого працівника в Польщі?

PIT-37 — для тих, хто працює за umowa o pracę, umowa zlecenie або umowa o dzieło і отримує дохід лише від польських роботодавців. Якщо є доходи з-за кордону або підприємницька діяльність — PIT-36.

До якого числа подавати декларацію PIT у Польщі?

Дедлайн — 30 квітня. Система приймає декларації з 15 лютого. Чим раніше подасте — тим швидше прийде повернення. При онлайн-подачі гроші зараховують протягом 45 днів (часто швидше).

Як подати польський PIT онлайн без Profil Zaufany?

Profil Zaufany — найзручніший варіант, його можна створити через онлайн-банкінг польського банку. Якщо немає — можна зайти в систему Twój e-PIT через PESEL і суму доходу з минулорічної декларації. Або подати паперову декларацію особисто в Urząd Skarbowy.

Що буде, якщо не подати декларацію PIT у Польщі?

Якщо є переплата — вона просто не повернеться, гроші залишаться у бюджеті. Якщо є недоплата — можуть нарахувати штраф від 301,50 PLN. Якщо пропустили строк, але подаєте самостійно — штраф мінімальний або його немає зовсім. Краще подати із запізненням, ніж не подати взагалі.